Evaluación del desempeño financiero: ¿De qué se trata?

Es un proceso que implica el estudio financiero, por medio de diferentes indicadores, que permite conocer cómo se gestionan los recursos de una organización para determinar su situación económica.

Para que las empresas puedan gozar de salud en sus finanzas, necesitan revisar y analizar frecuentemente las ventas, los márgenes de ganancias y el flujo de efectivo, entre otros indicadores financieros. Con ello, es posible cambiar rápidamente el rumbo comercial y corregir las estrategias, respondiendo a las diversas razones financieras que tiene cada negocio, y estudiar a precisión cómo es el desempeño financiero de una empresa.

¿Qué es el desempeño financiero?

Se refiere a la manera en la que se asumen los indicadores financieros, que reflejan el cumplimiento de los objetivos económicos de una organización, tomando en cuenta el crecimiento de las utilidades, con el retorno sobre la inversión y las ventas. En este sentido, el desempeño financiero de una empresa puede variar entre el pleno potencial y el bajo desempeño.

Sin embargo, se ha podido evidenciar que los negocios, con las posiciones competitivas más destacadas y con los mayores rendimientos económicos, también suelen ser los más propensos a desempeñarse por debajo de lo que debe ser su pleno potencial. Esto sucede por la capacidad que tienen los negocios más fuertes de lograr utilidades sólidas con un desempeño bajo. Esto podría implicar un menor esfuerzo.

Por su parte, el análisis financiero es determinante para poder realizar la evaluación del desempeño económico y financiero de una empresa. De esta manera, el análisis es visto como uno de los indicadores que miden el éxito de un negocio por la rentabilidad, que es la capacidad o la aptitud que tiene una empresa para generar un excedente económico, luego de realizar una serie de inversiones. 

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Evaluación del desempeño financiero: ¿En qué consiste?

Más allá del tamaño, del tiempo de creación y del tipo de industria a la que pertenezca, una empresa debe ser consciente de su desempeño financiero, por lo que necesita evaluarlo constantemente. En este sentido, la evaluación del desempeño de las estructuras financieras es indispensable para conocer si se hace un uso óptimo de los recursos.

Esto depende directamente de la consecución de los objetivos de eficiencia, con lo cual se busca la asignación de recursos para obtener todas las ventajas económicas, maximizando los beneficios con el menor costo. Por ello, el desempeño financiero evalúa el rendimiento económico y se enfoca en los niveles de rentabilidad, identificando y midiendo el impacto de lo que la genera.

De esta manera, la evaluación de desempeño se puede realizar de manera externa o interna, con el apoyo de auditores que generan informes para que la dirección de la empresa pueda tomar medidas orientadas a mejorar el rendimiento del negocio. Para lograrlo, se utilizan los sistemas de medición del desempeño, que pueden incluir los indicadores clave de desempeño o KPI (por las siglas de key performance indicators), los presupuestos, el análisis de variaciones y la información segmentada. 

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Indicadores de desempeño financiero

Para poder evaluar correctamente el desempeño de las finanzas en cualquier organización, es indispensable descubrir cuáles son los indicadores que servirán para medir el cumplimiento, o no, de los objetivos. Por ello, a continuación se plantean algunos de los ítems más destacados en este proceso, iniciando con el balance financiero, el cual señala la diferencia entre los ingresos y los gastos totales:

Balance financiero

Este documento relaciona los ingresos y los gastos empresariales, que evalúa la capacidad de generación de recursos para cumplir con sus responsabilidades. Este balance es positivo cuando el monto de los ingresos obtenidos es igual al monto de los recursos asignados. Es necesario conocer la deuda para entender el contexto de una manera más amplia.

Endeudamiento

Por medio de este ítem, se busca determinar de qué manera y en qué proporción participan terceros en el financiamiento de la empresa. Con ello, se analiza el riesgo de los acreedores y de los propietarios del negocio, así como se estudian las garantías que existen para pagar las deudas adquiridas y el grado de compromiso del patrimonio organizacional.

Rentabilidad

Significa la relación que existe en las utilidades, luego de determinar los ingresos, los egresos y los impuestos, así como la vinculación entre los beneficios netos y los activos totales de la empresa. Además, permite reflejar el rendimiento financiero de los aportes de capital, que debe compararse con la tasa de oportunidad esperada por cada accionista.

Liquidez

Se trata de la capacidad económica para cubrir las obligaciones adquiridas a corto plazo, a medida que se van venciendo. Esto se conoce al determinar la relación entre el activo y el pasivo corriente, lo que sirve para mantener el proceso productivo o comercial y poder cumplir con las obligaciones y los costos que garantizan la operación empresarial.

Capacidad financiera relativa

Sirve para expresar la proporción del gasto corriente que se cubre con los recursos obtenidos, expresando una relación entre los ingresos directos y el gasto. Lo que muestra este tipo de indicador, es si existe o no congruencia entre los ingresos que generan las ventas y los recursos que son requeridos para mantener la administración de la empresa.

Capacidad financiera total

Este indicador muestra si el gasto total se cubre con los recursos obtenidos de las fuentes directas de financiamiento. Esto representa una situación financiera total que permite cumplir con las funciones organizacionales. Si los resultados están por debajo de lo estimado implica que faltan recursos y si están sobre lo esperado, significa que hay un excedente.

Rendimientos por inversión

Se trata de un KPI muy importante para los dueños y los inversionistas de las organizaciones, ya que permite conocer cuál es el porcentaje de ganancias que reciben por el capital invertido. Este resultado debe corresponder a las expectativas de quien invierte. Para ello, lo compara con diferentes maneras e instrumentos de inversión en los que participa.

Los valores de los indicadores deben ser revisados frecuentemente por los especialistas del área contable, quienes cuentan con los conocimientos necesarios. Son estos expertos quienes pueden analizar y corregir eficientemente los estados financieros, además de hacer las recomendaciones pertinentes para ayudar a mejorar el desempeño financiero de cualquier empresa.

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