Análisis de estados financieros: ¿Qué es y cómo se hace?
Edwin Prieto
Última actualización: 17/11/2023
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Este proceso que facilita la toma de decisiones organizacionales, con base en la información que refleja la situación financiera actual, así como las proyecciones a futuro. Si quieres aprender a hacer esta interpretación, sigue leyendo este artículo.
Para cualquier directivo de una empresa es fundamental contar la información real de sus finanzas. En este sentido, con el resultado del análisis de los estados financieros, se pueden buscar otras fuentes de financiamiento para las operaciones, definir la atención de nuevos mercados, determinar los costos de producción o atender los compromisos financieros.
¿Qué son los estados financieros?
También conocidos como estados contables, informes financieros o cuentas anuales, son documentos que ofrecen una representación del rendimiento económico de los negocios. Asimismo, suministran información sobre la situación financiera y el desempeño empresarial, además de mostrar los resultados de la actividad llevada por la administración, en un período determinado.
Estos informes permiten tener un registro detallado de los recursos financieros, lo que sirve para identificar cuáles son los gastos, las ganancias y las mejores opciones de para invertir el capital. De esta manera, a continuación se detallan los documentos que se consideran como los principales estados financieros:
Balance general. Muestra el panorama de la solidez financiera de la organización, indicando lo que posee el negocio (activos), lo que debe (pasivos) y el capital que se ha invertido.
Estado de resultados. Conocido también como estado de ganancias y pérdidas, resume las operaciones de las actividades económicas realizadas durante un período fiscal.
Estado de flujo de liquidez. Muestra la capacidad que tiene una empresa para generar efectivo y sus necesidades de liquidez, sabiendo de dónde ha salido y el destino del efectivo.
Estado de cambios en el patrimonio neto. Refleja el comportamiento y las variaciones del capital de una empresa, cuyas acciones se cotizan en la bolsa durante un año.
¿Qué es el análisis de estados financieros?
Es un proceso de reflexión que sirve para determinar el resumen de la situación financiera actual y para generar estimaciones, proyecciones e iniciativas que mejoren las condiciones y los resultados futuros de los negocios. Se considera como una actividad esencial para desarrollar los proyectos de financiamiento e inversión empresarial.
El consultor de empresas, Pedro Rubio Domínguez, en su publicación Manual del Análisis Financiero (2007), define esta actividad como “un proceso de selección, relación y evaluación de la información financiera, con el fin de evaluar la situación actual y pasada de la empresa, así como los resultados de sus operaciones, para determinar las fortalezas y las debilidades, y los resultados de la operación”. Por ello, se deben usar indicadores que midan la eficiencia de la gestión administrativa.
Cuando se trata de los insumos para el análisis e interpretación de estados financieros, el departamento de contabilidad tiene un papel esencial para entregar los reportes con los principales indicadores del comportamiento y de los resultados. Se incluyen los datos económicos y financieros sobresalientes, tanto los positivos como aquellos que deben mejorar.
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¿Cómo hacer el análisis de estados financieros?
A la hora de iniciar el análisis de los estados financieros, se deben tener presentes los rubros que se pueden medir y que ayudan a evaluar, al menos, tres aspectos fundamentales de la empresa, como la liquidez, el endeudamiento y la gestión. El primer paso que hay que dar es extraer los datos relevantes de los estados financieros que se van a utilizar, para luego completar los siguientes pasos:
1. Revisar y analizar
Hay que tomar toda la información y concentrarla en las categorías más importantes presentes en los recibos y en los documentos, separando los ingresos de los egresos. Luego, se buscan patrones para comenzar a comparar, cotejando la información de cada mes del año actual, con el mismo periodo de años anteriores. Las comparaciones permiten tener una idea clara de cómo ha sido la evolución económica.
2. Contextualizar
El siguiente paso es poner en contexto cada uno de los datos. Es necesario considerar las situaciones que ocurren en el período específico y que afectan la actividad de la empresa. Al contextualizar la información, de manera correcta, la perspectiva del análisis financiero tiene más consistencia, no significa que estas situaciones justifiquen las irregularidades, sino que sirven para evaluar cada situación.
3. Crear indicadores
Una vez contextualizada la información se deben crear los indicadores que ayudarán a medir cada actividad de la empresa, así como el desempeño. Los indicadores se obtienen haciendo un promedio de los resultados de cada rubro, pero se deben aislar los casos que están muy por encima de la media. Se deben considerar las variaciones muy positivas y muy negativas, solo para obtener el rango promedio.
4. Analizar los resultados
Como último paso, se deben analizar los valores obtenidos en el proceso. En esta actividad se aplica toda la información recopilada para obtener los resultados que permitan marcar el rumbo que debe seguir la empresa. Al conocer la situación real, en términos económicos y financieros, los directivos pueden tomar las decisiones que ayuden a mejorar la solvencia y a aumentar la rentabilidad.
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Métodos de análisis vertical y horizontal
Para realizar la interpretación de los estados financieros, hay que contar con la información obtenida del balance general, así como de los estados de resultados, de flujos y de cambios en el patrimonio neto, para luego decidir el método a utilizar. En este sentido, existen dos herramientas básicas que conforman los métodos de análisis vertical y horizontal, como se explica a continuación:
Análisis vertical de estados financieros. Este método analiza las cuentas de la empresa, en un período muy concreto. Se divide cada partida de activos, patrimonio neto, pasivos y resultados en una agrupación, de esta manera se conocen las proporciones sobre un dato específico.
Análisis horizontal de estados financieros. Esta perspectiva compara los resultados obtenidos en dos períodos diferentes. Se calculan las tasas de variación de cada partida de un año a otro. Con ello se puede conocer la evolución en el tiempo y si ha sido positiva o negativa, verificando si ha aumentado o ha disminuido.
El análisis de la información financiera es importante para que los directivos, los accionistas, los inversionistas o incluso, los entes reguladores, puedan obtener información útil y conocer el estado actual del negocio. Con ello, los estados financieros representan una herramienta fundamental para que las empresas puedan tomar decisiones relacionadas a su giro y a su mercado, con base en una contabilidad bien llevada.
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Los estados financieros sirven para entender cómo van las operaciones empresariales y cómo ha sido su desempeño histórico, lo que es el principal objetivo del análisis. Asimismo, es necesario contar con un sistema de información contable para mantener organizada toda la información financiera, teniendo los datos y los procesos automatizados para hacer más fácil y confiable esta labor.
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